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壽險若有指定受益人，保險金免課贈與稅
- 依據《保險法》第112條規定「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」
- 《遺產及贈與稅法》第16條規定不計入遺產總額第9項「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。」
- 兩項法規皆明確指出：「指定受益人」在被保險人死亡時所給付的保險金額，可不計入遺產總額，也就是說不用課徵遺產稅。
- 指定受益人所領取的人壽保險金雖可不計入遺產總額，但該筆保險金仍需依照所得基本稅額條例第12條第1項第2款規定，計入個人之基本所得額。倘若該筆保險金被認定為遺產時就得依法課徵遺產稅，但無需計入個人基本所得額。
指定受益人
- 經常會有保險指定受益人給配偶或是子女，依照順位及比例，將保險金分配給繼承人，這也算是指定受益人的概念。
- 假設被保險人與指定受益人同時身故，且無其他指定受益人時，這筆保險金就會成為被保險人的遺產，並由民法上的法定繼承人取得，得併入遺產總額計算並繳納遺產稅。
特別注意
如想讓配偶或子女獲得自己的保險金，除了原本就指定子女或配偶為指定受益人外，也可以在受益人欄位上填上「法定繼承人」。如此若是被保險人與受益人同時身故時，指定受益人就變成依民法順位的法定繼承人，這筆保險金也不會併入遺產總額內。
實質課稅原則
如想讓配偶或子女獲得自己的保險金，除了原本就指定子女或配偶為指定受益人外，也可以在受益人欄位上填上「法定繼承人」。如此若是被保險人與受益人同時身故時，指定受益人就變成依民法順位的法定繼承人，這筆保險金也不會併入遺產總額內。
實質課稅原則
- 重病投保
- 高齡投保
- 短期投保
- 躉繳
- 密集投保
- 舉債投保
- 鉅額投保
- 保費與保險金額相當
國稅局會依照上述的八個「實質課稅原則」來認定壽險保險金是否屬於遺產。若被認定是轉移資產所做的保險規劃，有很大的可能會將保險金併入遺產總額計算。
怎麼避免被因實質課稅原則而須繳納遺產稅？
怎麼避免被因實質課稅原則而須繳納遺產稅？
- 越早開始規劃越好，趁年輕、身體健康時先買壽險保單，透過長時間布局避免被認定為保險規劃。
- 保險員替客戶規劃保單時，通常不太討論到節稅，而將重點放置在預留稅源及繼承分配上。有些客戶生前並沒有做好完善規劃，過世後雖留下大筆遺產，繼承人卻沒有足夠現金可繳納遺產稅，因此利用保單規劃做給子女的預留稅源，可讓繼承人有現金能夠支付繼承稅。