保險給付免納所得稅，但需要注意最低稅負制（個人所得稅）
- 依《所得稅法》第4條，保險給付免納所得稅，所以無論是身故保險金，或是還本型保險給付生存保險金，皆免納所得稅。
- 保險給付雖然免納所得稅，但仍然需要注意是否有最低稅負制的問題。
- 依照所得《基本稅額條款》當「受益人」領取「特定的保險」給付時，必須計入基本所得額計算是否應該要繳納最低稅負的所得。
注意，保險金在稅負上可從「所得稅」及「遺產稅」兩個觀點探討。儘管指定受益人之保險金不計入遺產總額，但需要計入個人所得稅！如同上述所說，超過免稅額3,740萬元，則超過的部分需要計入所得稅計算。
實質課稅原則（遺產稅）
剛剛說的免稅額調整是指個人所得稅的部分，這邊則帶到一個在講身故保險金是否要課徵遺產稅時，經常提到的重要議題：實質課稅原則。
當要保人與被保險人為同一人，根據《保險法》第112條規定，給付給指定受益人的身故保險金是不須計入遺產稅！不過其前提是「不可以違反實質課稅原則」，若違反了，則需要面臨補徵大筆遺產稅。
所謂實質課稅原則，指的是基於平等原則，課稅與否應該視「實質的經濟情況與利益」，而非由形式、外觀來判斷，目的是為了阻絕納稅人規避稅捐，以促進租稅公平。
違反實質課稅原則主要有以下情況：帶病投保、高齡投保、短期投保、鉅額投保、躉繳投保(一次繳清保費)、密集投保、舉債投保、繳納的保費大於或等於保險金額等8大情況。國稅局若查到民眾有上述違反實質課稅原則的行為，則可能被依照規定課徵遺產稅！
補充說明：想規避遺產稅還是為了預留稅源？
其實也有部分的人進行投機性的短期投保、鉅額投保等，是為了給繼承人預留稅源繳納遺產稅！即便事後被國稅局認定違反了實質課稅原則，但繼承人早已拿到這筆理賠金，手上持有現金可以進行靈活運用，儘管需要繳納遺產稅，也不至於影響日常經濟開銷，亦不會造成要繼承遺產，卻必須先四處籌錢繳納稅費的情況發生。
.png)