113年(2024)遺產稅及贈與稅免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及扣除額之金額
根據財政部賦稅署在112年11月23日台財稅字第11204673720號公告最新發布之〈113年遺產稅及贈與稅免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及扣除額之金額〉，全謹代書事務所替您將遺產稅的課稅級距以及遺產稅免稅額計算相關資訊整理成以下簡單易懂的圖表：
一、課稅級距金額 (多少錢會課遺產稅)
究竟存款多少要扣遺產稅、遺產稅免稅額該如何計算呢？根據遺產淨額會有三個不同的課稅級距：
1.遺產淨額5,000萬元以下者，課徵10％
2.超過5,000萬元至1億元者，課徵500萬元，加超過5,000萬元部分之15％
3.超過1億元者，課徵1,250萬元，加超過1億元部分之20％
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▲ 遺產稅課稅級距圖解
二、免稅額
遺產稅免稅額為新臺幣1,333萬元
三、不計入遺產總額之金額
1.被繼承人日常生活必需之器具及用具：100萬元以下部分
2.被繼承人職業上之工具：56萬元以下部分
四、扣除額
1.配偶扣除額：553萬元
2.直系血親卑親屬扣除額：每人56萬元。其有未成年者，並得按其年齡距屆滿成年之年數，每年加扣56萬元
3.父母扣除額：每人138萬元
4.重度以上身心障礙特別扣除額：每人693萬元
5.受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額：每人56萬元。兄弟姊妹中有未成年者，並得按其年齡距屆滿成年之年數，每年加扣56萬元
6.喪葬費扣除額：138萬元
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| 遺產稅免稅額、扣除額及相關資訊 | ||
|---|---|---|
| 房型免稅額 | 新台幣1,333萬元 | |
| 不計入遺產總額之金額 | 平日價日常生活器具及用品 | 100萬元以下部分 |
| 平日價職業上之器具 | 56萬元以下部分 | |
| 扣除額 | 配偶扣除額 | 553萬 |
| 直系血親扣除額 | 56萬元／人 其有未成年者，並得按其年齡距屆滿成年之年數，每年加扣56萬元 |
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| 父母扣除額 | 138萬元／人 | |
| 重度以上身心障礙特別扣除額 | 693萬元／人 | |
| 受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額 | 56萬元／人 兄弟姊妹中有未成年者，並得按其年齡距屆滿成年之年數，每年加扣56萬元 |
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| 喪葬費扣除額 | 138萬元 | |
▲ 遺產稅免稅額、扣除額及相關資訊表
五、不動產遺產總額計入標準
不動產在計入遺產總額時，要特別注意，並不是以「市價」計入遺產總額！
1. 不動產若是土地，是以土地公告總現值計入
2. 不動產若是房屋，則是以房屋評定現值計入
六、如何申請死亡時金融遺產(存款、股票)餘額證明 ？
應備文件：
- 死亡證明書
- 繼承人身分證明文件
- 被繼承人死亡證明書或除戶之個人戶籍謄本
- 申請人身分證正本及影本
- 如委託代理人辦理須出具委託書
申請死亡時存款餘額證明之流程：
- 前往銀行或金融機構：帶齊應備文件，至被繼承人生前的金融機構申請。
- 填寫申請表單：銀行會提供「死亡時餘額證明」的申請表。
- 銀行審核資料：銀行會核對文件並審核申請人資格。
- 取得證明文件：銀行完成審核後，會出具死亡時餘額證明。
申請死亡時投資型遺產餘額證明(券商庫存明細)之流程：
- 聯繫死者生前往來的券商：首先要查清楚死者的證券帳戶是在哪些券商開立的，然後分別向每一家券商申請查詢庫存明細。
- 填寫申請表單：前往券商的 臨櫃服務據點，填寫「證券庫存明細查詢申請表」。
- 券商審核文件：券商會核對您提供的文件，確認申請人的身份和合法繼承權。
- 取得庫存明細：審核完成後，券商會提供死者的庫存明細，包括持有的股票、基金、市值、配息紀錄等。
直接向國稅局統一查詢死亡時餘額證明：
- 線上申請，或臨櫃向國稅局申請：透過「財政部稅務入口網」線上申請，或臨櫃向國稅局及直轄市地方稅稽徵機關全功能櫃檯申請查詢被繼承人金融遺產資料。
- 國稅局彙整各機構查詢資料後回復：申請後30日將依申請人或代理人勾選領取方式，以憑證透過財政部電子申報繳稅服務網專區下載資料，或由被繼承人戶籍所在地國稅局郵寄回復資料。