Q :

母親有房產及現金股票等動產，孩子有4女1男，但是，父親在外面有1個私生子；母親想要將房產留給女兒繼承，現金給兒子繼承，如何規劃可以避免繳太多稅？

  1. 您好，經過語音討論得知，所有不動產及動產的所有人都是你母親，而你父親名下幾乎沒有財產，父親的私生子並非你母親的繼承人，所以你無須擔心該私生子(與你同父異母)會去繼承到你母親未來的遺產，加上私生子也不能代位申請夫妻剩餘財產差額分配，因為夫妻剩餘財產差額分配請求權是基於夫妻身分關係而產生，具有一身專屬性，其他繼承人不得繼承或讓與。
  2. 所以我的建議是請你母親先行立遺囑，並指定繼承給子女並排除配偶(父親)，避免母親百年時父親當然繼承，讓私生子有機會透過繼承父親的遺產，進而取得母親的財產。
 
誰有繼承權？
 
稱謂 繼承人 附註
配偶 當然繼承人
  • 在台灣合法結婚。
  • 在國外合法結婚(無論有無在台灣辦理結婚登記)。
+   (配偶是當然繼承人與順位繼承人是獨立的系統)
直系血親卑親屬 順
位
繼
承
人		 一順位繼承人
  • 包含子輩(子女)、孫輩、曾孫輩等。
  • 未出生之胎兒也包含在內。
  • 若有「代位繼承」的情況，舉例如爺爺最近過世，但父親比爺爺還早過世，這時候孫輩就會代替子輩的繼承地位，與父親的兄弟姊妹同為繼承人。
  • 按民法第1139條規定，「以親等近者為先」。
父親與母親 二順位繼承人
  • 如亡者被他人收養，這裡的父親與母親是指養父、養母。
  • 子女被他人收養則生父、生母並無繼承權，無須拋棄繼承。
兄弟姊妹 三順位繼承人
  • 包含同父同母、同父異母、同母異父、被收養的兄弟姊妹。
  • 不包含兄弟姊妹的子女。
祖父祖母 四順位繼承人
  • 包含內外祖父母，也就是爺爺、奶奶、外公、外婆。
 
當然繼承人 順位繼承人 繼承組合

有配偶
 
+
 		 子女 配偶與子女一同繼承
   ⬇️  (若無子女)
孫子女 配偶與孫子女一同繼承
   ⬇️  (若無子女、孫子女)
父母 配偶與亡者的父母一同繼承
   ⬇️  (若無子女、孫子女、父母)
兄弟姊妹 配偶與亡者的兄弟姊妹一同繼承
   ⬇️    (若無子女、孫子女、父母、兄弟姊妹)
內外祖父母 配偶與亡者的內外祖父母一同繼承
無配偶 子女 子女一同繼承
   ⬇️  (若無子女)
孫子女 孫子女一同繼承
   ⬇️  (若無子女、孫子女)
父母 亡者的父母一同繼承
   ⬇️  (若無子女、孫子女、父母)
兄弟姊妹 亡者的兄弟姊妹一同繼承
   ⬇️    (若無子女、孫子女、父母、兄弟姊妹)
內外祖父母 亡者的內外祖父母一同繼承

繼承的比例為何?
  • 「應繼分」是法律規定繼承人可以繼承的比例
  1. 配偶 + 子女或孫子女，同為繼承時，所有人平均繼承。
  2. 配偶 + 父母或兄弟姊妹，同為繼承時，配偶應繼分為遺產1/2。
  3. 配偶 + 內外祖父母，同為繼承時，配偶應繼分為遺產2/3。
  4. 無順位繼承人時，配偶應繼分為遺產全部。
  •  「特留分」是繼承人最少可繼承的比例，即便亡者生前透過遺囑不想讓某位繼承人繼承遺產，但至少也要保留最低的比例給該繼承人
  1. 繼承人為配偶時，特留分 = 其應繼分之二分之一。
  2. 繼承人為子女及孫子女時，特留分 = 其應繼分之二分之一。
  3. 繼承人為父母時，特留分 = 其應繼分之二分之一。
  4. 繼承人為內外祖父母時，特留分=其應繼分之三分之一。
繼承順序 配偶 直系血親卑親屬 父母 兄弟姊妹 祖父母
應
繼
分		 均分 均分 ✖ ✖ ✖
1/2 ✖ 1/2 ✖ ✖
平日價1/2 ✖ ✖ 1/2 ✖
平日價2/3 ✖ ✖ ✖ 1/3
特
留
分		 平日價應繼分
x 1/2		 應繼分
x 1/2		 應繼分
x 1/2		 應繼分
x 1/3		 應繼分
x 1/3



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  • 前述財產分別要留給誰(如配偶、子女、孫子女、父母、兄弟姊妹、友人或公益團體等)
  • 如果需要指定遺囑執行人，也須另行指定。
  • 約定時間至全謹代書事務所或是代書及全體見證人外出至客戶指定地點，完成代筆遺囑的民法之法定流程。
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