隨著政府增加囤房限制，許多民眾轉而利用夫妻贈與來分配資產，而若是能夠聰明地利用「夫妻贈與」這個法律工具，確實是可以達到以免稅的。
|目錄|
一、夫妻贈與相關免稅部分與費用，需要向國稅局申報嗎?
- 贈與稅：不計入贈與總額
依«遺產及贈與稅法第20條第1項第6款»規定，配偶相互贈與之財產不計入贈與總額；
換言之，夫妻間的贈與就是不用繳贈與稅。
換言之，夫妻間的贈與就是不用繳贈與稅。
- 土地增值稅：得申請不課徵
依«土地稅法第28-2»規定，配偶(夫妻)相互贈與之土地，得申請不課徵土地增值稅。
是暫時不課徵，並非實質免稅，只是延後繳納，因此下次賣掉的時候，還是要繳掉贈與前和贈與後的土地增值稅。
日後再移轉第三人時，還是必須合併夫妻持有期間全部的漲價總數額，課徵土地增值稅。仍以該土地第一次贈與前的原地價，當作計算土地增值稅的原地價。
是暫時不課徵，並非實質免稅，只是延後繳納，因此下次賣掉的時候，還是要繳掉贈與前和贈與後的土地增值稅。
日後再移轉第三人時，還是必須合併夫妻持有期間全部的漲價總數額，課徵土地增值稅。仍以該土地第一次贈與前的原地價，當作計算土地增值稅的原地價。
-
注意：契稅、印花稅、地政規費：一樣要繳納契稅為房屋現值的6%，通常越新、地段越好的房子，現值會比較高。快速了解：【 贈與(含夫妻贈與)房屋所需之代書費、稅費、相關費用 】請見此篇
⇒受贈人必須在贈與契約成立之日起30日內向相關機關申報。
- 夫妻贈與要申報嗎 ? ★
⇒原則上現金贈與是不用申報的，如果後續涉及二親等買賣就例外，如：妻贈與夫現金，夫再向公公購買房子，國稅局依然會要求夫提出現金來源的證明(就是還是得提供贈與稅不計入贈與總額證明書)
⇒但如果是不動產贈與，就需要向國稅局申報贈與稅，取得"贈與稅不計入贈與總額證明書"，不動產才有辦法過戶喔 !
⇒但如果是不動產贈與，就需要向國稅局申報贈與稅，取得"贈與稅不計入贈與總額證明書"，不動產才有辦法過戶喔 !
如圖：
接下來我們來瞭解實務上常見夫妻贈與目的，有為了讓夫妻雙方的資產平均配置，以達到節稅的效果；為了將資產傳承給子女所做的財務規劃；為了給彼此生活上的保障等等……那麼夫妻贈與有哪些好處呢?
二、夫妻贈與的好處及節稅運用
1. 破除未來購屋貸款成數及首購優惠限制
政府及銀行目前為了抑制房價和買房投資的風氣，針對二房有貸款成數限制，對於首購族有許多貸款優惠。
首購的真正定義，是指「借款人名下無自有住宅」，也就是說，只要名下沒有登記自有住宅，就符合申請首購貸款的資格。
因此可藉由夫妻贈與的方式，將夫妻一方之不動產轉移到另一方來解決，仍享有一般貸款方案。
2. 財產配置
根據«遺產及贈與稅法第20條第1項第6款»規定，夫妻之間相互贈與的財產是不計入贈與總額的。換言之，夫妻間的贈與就是不用繳贈與稅，也不會佔到每人每年244萬元的免稅額。
例如：爸爸想贈與480萬元給兒子，因為已超過年度免稅額，由先生先利用夫妻贈與不計入贈與總額之規定，先贈與給配偶240萬元，下個月再由先生及太太分別贈與給同一位兒子240萬元。
先生或太太在同一年度內贈與他人財產總值如果均在244萬元以下，就不會被課徵贈與稅。兩人就可於一年內分別贈送給小孩，加速贈與所需的時間。
注意：只要不是在死亡兩年內的移轉，就不用課徵遺產稅。
★重要補充：
- 依照《遺產及贈與稅法第15條》規定，被繼承人死亡前兩年內贈與配偶的財產，應視為被繼承人的遺產，併入遺產核課遺產稅。請見此篇⇒【 贈與(含夫妻贈與)房屋所需之代書費、稅費、相關費用 】
- 想知道如何透過夫妻剩餘財產差額分配來節稅嗎?「夫妻剩餘財產差額分配」就是合法節稅的大絕招！請見此篇⇒【遺產稅節稅-夫妻剩餘財產差額怎麼計算？】
3. 節稅規劃：適用自用土地增值稅的一生一次優惠稅率
舉例來說，老公準備要把名下房子賣掉，面臨高額增值稅，但老公已經用過一生一次自用土地增值稅，於是先將房子贈與給老婆後再出售。
如持有房子的夫妻一方已使用掉土地增值稅一生一次的優惠稅率，而另一方尚未使用優惠稅率→可藉由夫妻贈與的方式，將房子贈與給尚未使用優惠稅率的一方後，再出售，只要符合自用土地增值稅優惠稅率的條件下，仍可享受一生一次10%的稅率。
►自用土地增值稅稅率介紹：【 什麼是一生一次、一生一屋 】
三、夫妻贈與申辦流程
-
準備證件、用印
- 申報契稅、土地增值稅、印花稅（地方稅捐處）
- 待稅單核發後繳稅
- 申報贈與稅（戶籍地國稅局）
- 查欠稅（地方稅捐處）
- 過戶（地政）
上面有說明夫妻贈與現金是不用申報的，而贈與不動產是要向國稅局申報的。在此詳細解釋夫妻贈與不動產應該要注意的事項，尤其是房地合一新制實施後。
四、夫妻贈與不動產的注意事項：(房地合一新制下)
房地合一新制在105年1月1日正式實施後，夫妻之間互相贈與不動產時，需特別留意未來出售時的所得稅申報與計算方式。新舊制的適用與否，取決於取得不動產的時間點，而繼承取得的不動產也有不同的選擇權。
(1)取得不動產的時間點對適用新舊制的影響
-
若夫妻在105年1月1日後互贈不動產，未來出售時須按照房地合一新制規定申報所得稅。
-
而在新制實施前取得的不動產，則可選擇適用新制或舊制，兩者的計算方式有所不同：
| 適用制度 | 取得時間 | 計算方式 |
| 新制 | 105年1月1日後 | 依實際交易價格與成本計算所得 |
| 舊制 | 105年1月1日前 |
依公告現值與前次移轉現值計算增值
|
(2)夫妻贈與持有期間與稅率的認定
當配偶從另一方受贈取得不動產時，儘管是在新制實施之後，仍可以依照贈與方原始取得該不動產的時間來認定持有期間，並根據原取得的原因來決定適用的稅率。
國稅局說明：依«所得稅法第14-4條»個人出售配偶贈與而取得之房屋土地，出售時應以配偶間第1次相互贈與前原始取得該房屋、土地之日為取得日，持有期間得將配偶之持有期間合併計算。
國稅局說明：依«所得稅法第14-4條»個人出售配偶贈與而取得之房屋土地，出售時應以配偶間第1次相互贈與前原始取得該房屋、土地之日為取得日，持有期間得將配偶之持有期間合併計算。
馬上瞭解：出售配偶(夫妻)贈與的房地， 房地合一稅如何認定持有期間?
認定方式：
| 受贈方式 | 持有期間認定 | 適用稅率 |
| 配偶贈與 |
依照贈與方原始取得日期認定
|
根據贈與方原取得原因決定
|
| 非配偶贈與 | 從受贈日期開始計算 | 一律適用新制稅率 |
★從配偶受贈不動產的一方，可以享有與原始取得不動產的配偶相同的權益，在新舊制之間選擇對自己最有利的方式來計算不動產交易損益。這項規定為夫妻之間不動產贈與提供了一定程度的稅務優惠，也為夫妻間財產的合理分配提供了更多的彈性空間。
【全謹代書事務所社群上線啦！】
看文章卻覺得字太多、太複雜嗎？
快來追蹤【全謹代書事務所】官方
FB、IG、YouTube、TikTok(抖音)、小紅書
想看簡單易懂的圖文，或是想透過生動活潑的短影音學習知識，官方社群都能滿足你！
看文章卻覺得字太多、太複雜嗎？
快來追蹤【全謹代書事務所】官方
FB、IG、YouTube、TikTok(抖音)、小紅書
想看簡單易懂的圖文，或是想透過生動活潑的短影音學習知識，官方社群都能滿足你！
.png)
▲點擊進入【全謹代書事務所】官方FB帳號
▲點擊進入【全謹代書事務所】官方IG帳號
.png)
.png)