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首先，何謂繼承登記？何謂分割登記？繼承登記有哪幾種？

所謂繼承登記，就是將已故親人的「不動產」，例如：房屋、土地，類似過戶的概念，登記為繼承人所有。繼承人經登記後，才有權利進行後續買賣、分割或其他處分不動產行為。日常生活中常以繼承七大步驟中的「第五個步驟：不動產繼承登記」泛指整個辦理繼承的流程。

｜關於不動產

根據民法第759條，因繼承取得的不動產物權，應經過登記才能進行處分。若是從登記之日起超過1年未辦理繼承登記，管制機關會先公告，請繼承人在3個月內聲請登記，逾期仍未聲請者，地政機關會先列冊管理，若超過15年仍未辦理完成，不動產就會移請財政部國有財產局公開標售。

｜關於土地

土地法第73條規定，繼承登記應於繼承之日起6個月內為之，若逾期，每超過一個月得處應納登記費額一倍之罰鍰，最高不超過二十倍。

我國不動產繼承登記主要有三大型態，分別為：

分別共有登記（一般平均繼承登記）：全體繼承人，按照法定應繼分，平均辦理繼承登記
分割繼承登記：全體繼承人，依照分割協議書的內容分割遺產，辦理分割繼承登記，而不須依照法定應繼分來分配遺產。
公同共有繼承登記：如有繼承人不願配合辦理一般繼承或分割繼承登記時，可由一位或部分繼承人，不經其他繼承人會同，直接向地政事務所辦理繼承登記，此共有型態為公同共有

更多詳細介紹請看這篇：【繼承介紹】繼承代書費及介紹平均繼承(一般繼承)、分割繼承、公同共有繼承之差異

STEP 1：辦理死亡登記＆除戶

第一步驟，需要先到戶政事務所辦理死亡登記與除戶，並取得「除戶謄本」，才能進行後續繼承手續。

1. 自備資料一覽表

	應備文件	說明
1	死亡證明書正本	攜帶死亡證明書登記被繼承人死亡之事實同時申辦除戶謄本
2	申請人之身分證正本

2. 在哪裡辦理：任一戶政事務所

全臺任何一間戶政事務所皆可辦理

3. 注意事項★

申請人：配偶、親屬、戶長、同居人、處理喪葬事宜之人、死者死亡時之房屋或土地管理人、受委託人
申請時效：必須在死亡發生日起30日內至戶政機關辦理
申請份數：除戶謄本建議可申請10-15份

關於除戶謄本詳細規定及申請方式，請參閱此篇文章【親人過世後，除戶(謄本)證明要申請幾份？】

STEP 2：查詢亡者資產及負債

1. 我要去申請哪些資料？

金融遺產參考清單（申請後約1個月拿到）
遺產清單（當下拿到）
信用報告（申請後約2週拿到）
查詢亡者保單

2. 自備資料一覽表

	應備文件	說明
1	亡者除戶謄本or死亡證明
2	繼承人之身分證

3. 在哪裡辦理：全國任一國稅局

至國稅局申請被繼承人的財產明細，以利後續申報遺產稅手續。

▲點擊圖片，到IG上看看全謹代書針對「查詢金融遺產」、「查詢亡者保單」拍攝的短影音吧！

STEP 3：判斷是否需要拋棄or限定繼承（非必要）

1. 哪些情況適合拋棄繼承？

知道被繼承人的債務超過遺產時
雖然被繼承人遺產>負債，但繼承人中，有人自身有債務，為避免影響家人留下的遺產遭債權人查封，選擇拋棄繼承

詳細資訊請參閱此篇文章：【拋棄繼承諮詢．拋棄繼承完整介紹｜全謹代書】

2. 在哪裡辦理：亡者戶籍地管轄法院

不確定管轄法院是哪一間嗎？全謹代書已經幫您整理好表格，請參閱此篇文章：【拋棄繼承該向哪間法院聲請？管轄法院(少年及家事)法庭地址一覽表】

3. 注意事項★

拋棄繼承時效：自「知悉有繼承權」之日起3個月內向法院提出聲請

STEP 4：申報遺產稅

1. 我要去申請哪些資料？

遺產稅免稅or繳稅證明書

2. 自備資料一覽表

	應備文件	說明
1	遺產稅申報書
2	亡者除戶謄本
3	全體繼承人戶籍謄本
4	其他	如：房屋稅籍證明、不動產一類謄本、汽/機車行照…等細節請參閱：【遺產稅申報實務-申報應檢附文件】

3. 在哪裡辦理：全國任一國稅局

除了辦理流程以外，申報遺產稅有非常多需注意的細節，以下是全謹代書團隊為您整理的文章列表，可按照您所需要的資訊點擊連結閱讀！

【更多遺產稅申報細節】

【減免稅賦相關】

【別當冤大頭】

【保險相關】

STEP 5：不動產繼承

1. 繼承有哪些形式？

如同文章開頭提到的，最大宗的繼承方式以一般平均繼承、公同共有繼承、分割繼承為主，亦有情形是透過被繼承人的遺囑繼承、遺贈的方式取得不動產。

應繼分繼承（一般平均繼承）
公同共有
分割繼承
遺囑繼承
遺贈

2. 「土地」繼承登記自備資料一覽表

	應備文件	說明
1	土地登記申請書
2	登記清冊
3	繼承系統表
4	戶籍謄本	被繼承人之除戶、全體繼承人之現戶
5	遺產稅繳清證明or免稅證明書正本&影本	需蓋有稅捐「查無欠繳地價稅費」與「查無欠繳房屋稅費」戳記
6	土地所有權狀建物所有權狀他項權利證明書	若遺失要由繼承人檢附切結書辦理
7	登記費書狀費
8	若有拋棄繼承的話，需要檢附法院准予備查之證明文件
9	其他依法令規定的文件

＊＊辦理「分割繼承」，尚需額外檢附：

所有繼承人在被繼承人死亡前1年內核發之印鑑證明
遺產分割協議書正本、影本

3. 在哪裡辦理：不動產所在地之地政事務所

4. 注意事項★

根據土地法第73條規定，繼承登記必須在死亡日起6個月內辦理，若逾期需繳納罰鍰！

STEP 6：動產繼承
所謂動產，就是除了不動產（如：房屋、土地）以外皆為動產，諸如銀行存款、股票、保險金、汽機車等皆是。

1. 自備資料一覽表

不同動產項目繼承所需資料不盡相同，處理方式也稍微不同，以下提供的應備文件表格主要是針對「共同必要項目」。

	應備文件	說明
1	亡者除戶謄本
2	全體繼承人戶籍謄本
3	全體繼承人身分證
4	遺產稅免稅or繳稅證明書
5	其他應備文件

2. 在哪裡辦理：各家銀行或證券公司

股票繼承看這篇：【親人過世「股票繼承」過戶如何辦理？有期限嗎？親人過世股票如何處理】
郵局存款繼承看這篇：親人過世郵局存款如何辦理繼承？有期限嗎？【領取訣竅、詳細方式都在此篇】

3. 注意事項★

原則上需要全體繼承人到場辦理，但如此一來大家庭就必須勞師動眾、請假或是額外抽出時間跑流程。而出示「印鑑證明＋委託書」委託他人辦理是個省時省力的方法！

STEP 7：保險及死亡給付（因投保類型＆職業而異）

1. 保險可請領項目

退休金
年金
喪葬津貼
老年給付

另外，亦需向壽險公司申請

身故保險金
變更要保人
尚未請領之醫療險、病房費

延伸閱讀：【亡者遺產、勞工退休金、強制險保險金】之請領人順序、公司保的團體保險是遺產嗎？-全謹代書事務所

二、繼承節稅大重點

節稅重點1：配偶剩餘財產差額分配請求權

別忘記，實務上可以透過配偶剩餘財產分配來「省遺產稅」。但魔鬼藏在細節裡，下面這篇延伸閱讀文章一定要仔細閱讀！

細節在這裡：為省遺產稅生前先將財產贈與給配偶？別弄巧成拙失去剩餘財產分配請求權｜全謹代書

節稅重點2：全部留給配偶不一定最省稅

若不動產由配偶繼承，若日後配偶過世，由子女再繼承（連續繼承）且欲出售，則可能繳納高額房地合一稅

三、FAQ：繼承常見爭議

點擊下列問題Q，查看常見爭議及全謹代書的仔細回覆↓

在免稅額以下的遺產，還需要申報遺產稅嗎？
需要！免稅額以下「可以免繳遺產稅」，但不能免申報。
- 依《遺產及贈與稅法》第23條、《遺產及贈與稅法施行細則》第20條規定：
1. 只要有遺產存在，繼承人或其他依法定義務人都必須申報遺產稅，無論是否需要繳稅。
2. 即便被繼承人不是中華民國國民，只要在中華民國境內有財產，也必須完成申報。
3. 遺產稅申報期限：自死亡日起 6 個月內。
4. 申報時需填具遺產稅申報書並檢附相關證明文件。
拋棄繼承後，還需要申報遺產稅嗎？

不需要喔！但前提是需要按照法定程序完整辦妥拋棄繼承程序。拋棄繼承後，原則上會由「沒有要拋棄繼承」之配偶、同順位繼承人、次順位繼承人來申報遺產稅。而這種情況，我們通常稱之為技術性的拋棄繼承！若您在拋棄繼承聲請後，亦或是仍在准予備查前的階段，收到遺產稅申報通知書，皆不必理會！
遺產稅申報需要其他繼承人同意嗎？
Ans. 納稅義務人一人出面申報者，視同全體已申報。也就是說：只要一位繼承人(或受委託人)準備好所有資料，就可以向國稅局申報，不需要其他繼承人同意！
- 遺產稅申報(國稅局)⇒×不需要
- 遺產分割協議⇒✓ 需要(申報完遺產稅後)

相關代書費總覽
繼承種類簡介

相關代書費

繼承種類	代書費	備註
平均(一般)繼承登記	20,000元	• 以同一地政事務所管轄為限，每增加一管轄之不動產加收12,000元。 • 以權狀(土地+建物)二張為限，每增加一張土地或一張建物權狀加收1,000元。 • 如涉及再轉繼承個案討論費用。 • 含遺產稅申報(僅為簡易案件)。 • 收集被繼承人所有的財產(不動產、存款、有價證券等) • 案件複雜另議 • 代調亡者遺產(不動產、存款、上市未上市股票、保險、車籍資料)、負債、戶籍謄本、除戶謄本、早年手抄戶籍謄本等依個案酌收費用。
分割繼承登記	20,000元	同上
公同共有繼承登記	20,000元	同上
共有型態變更登記	14,000元	同上
遺囑繼承登記	20,000元	1.包含公證、代筆、自書遺囑等。 2.如有指定遺囑執行人，遺囑執行人登記代書費3,000元。
遺贈登記	20,000元	同上
遺囑執行人登記	3,000元
夫妻剩餘財產差額分配請求權登記	20,000元	同上
遺產稅申報(夫妻剩餘財產差額)	18,000元
存款繼承代辦	7,500元/每間銀行	不含遺產稅申報。台幣帳戶與外幣帳戶分別計價。須至指定分行辦理繼承另行報價。如該存款帳戶為證券交割帳戶，必須先辦理證券戶銷戶，會另行報價。複雜狀況費用另計價。
股票繼承代辦	8,500元/每間券商	不含遺產稅申報。須至指定分行辦理繼承另行報價。每間券商如持有股票超過 10 檔者，超過部分每增加 1 檔，加收代辦費 1,000 元。
基金繼承代辦	8,500元/每間銀行或券商	不含遺產稅申報。須至指定分行辦理繼承另行報價。
黃金存摺繼承代辦	8,500元/每間銀行	不含遺產稅申報。須至指定分行辦理繼承另行報價。
申請存款抵繳遺產稅	3,000元
存款抵繳遺產稅	7,500元/每間銀行	須至指定分行辦理繼承另行報價。
實物抵繳遺產稅(不動產)	個案報價
股票抵繳遺產稅	個案報價
裁判分割	律師費60,000元起	1.裁判分割前須先辦理公同共有或分別共有繼承登記。 2.任何一位合法繼承人都可以向法院提起遺產分割之訴訟，以達到分割遺產之目的。 3.須就所有的遺產訴請分割，不得僅就特定遺產主張。 4.向被繼承人死亡時住所地的法院，或主要遺產所在地的法院，提起遺產分割民事訴訟。
拋棄繼承	6,000元起	請參考：拋棄繼承計價基礎
限定繼承	12,000元	請參考：限定繼承常見問題
監護宣告	20,000元起	請參考：聲請監護宣告代辦服務
選任特別代理人	18,000元	請參考：聲請選任特別代理人代辦服務
代筆遺囑	22,000元	請參考：代理辦理代筆遺囑費用
涉及海外繼承人	個案另計	請參考：人在國外辦理繼承或拋棄繼承

繼承類型簡介

繼承種類	主要內容	附註
一般繼承登記	遺產 > 債務	全體繼承人，按照法定應繼分，平均辦理繼承登記。
分割繼承登記	遺產 > 債務	全體繼承人，依照分割協議書的內容分割遺產，辦理分割繼承登記，而不須依照法定應繼分來分配遺產。即使未分配到任何遺產的一順位繼承人，遺產稅在申報時仍然可扣除該位繼承人的扣除額(50萬/每位)，這與拋棄繼承後不得扣除有別。
公同共有繼承登記	遺產 > 債務	如有繼承人不願配合辦理一般繼承或分割繼承登記時，可由一位或部分繼承人，不經其他繼承人會同，直接向地政事務所辦理繼承登記，此共有型態為公同共有。被繼承人留有的不動產為公同共有，不論權狀的名字是否已經是被繼承人(可能還登記在祖先)，原則上不論辦理任何形式的繼承，該公同共有的不動產，產權仍維持為公同共有。
共有型態變更登記	遺產 > 債務	不動產辦竣公同共有繼承登記後，全體繼承人會同按法定應繼分辦理變更登記為分別共有之平均繼承。
遺囑繼承	遺產 > 債務	遺囑執行人或繼承人持有效遺囑，按遺囑之內容辦理繼承登記。
拋棄繼承	遺產 < 債務	繼承人拋棄被繼承人之所有遺產及債務。延伸閱讀：拋棄繼承常見問題
限定繼承	不確定	限定繼承人僅針對已陳報及已知的債權人按債權數額比例分別清償，如有未於規定期間內陳報債權之債權人主張權利時，也僅能就剩餘之遺產行使權利，繼承人不須以固有財產而為清償。延伸閱讀：何謂限定繼承