一、亡者未請領之【勞工退休金】屬於「遺產」嗎？

• 根據«勞工退休金條例(第6、26條)»規定，勞工個人退休金專戶的退休金，是雇主為勞工或勞工自行提繳的金額與孳息，屬於勞工個人所有也就是亡者財產，死亡時，應依照遺產及贈與稅法規定，併入遺產總額課徵遺產稅。
• 退休時可選擇要月領或一次全領，勞方再請領退休金前就死亡，應依照«勞工退休金條例第27條»規定來決定由何人領取。
• 請領退休金遺屬之順位如下：

1. 配偶及子女。
2. 父母。
3. 祖父母。
4. 孫子女。
5. 兄弟、姊妹。

二、家屬如何知道亡者未請領之【勞工退休金】金額?

家屬向勞工保險局用以下方式申請試算：

進入勞保局全球資訊網「線上申辦/e化服務系統(需登入)/個人申報及查詢」專區，

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1. 以行動電話認證、自然人憑證(需插卡)、虛擬勞保憑證(需先使用自然人憑證在電腦或手機申辦)、行動自然人憑證、金融電子憑證

即可查詢個人專戶明細資料及累計金額，並可列印。

2. 以勞動保障卡查詢及試算(點此)

3. 以郵政金融卡查詢(點此)

4. 臨櫃查詢及試算(點此)

勞工親自攜帶國民身分證正本或其他附照片之身分證件正本(如駕照、健保卡、護照、居留證)，至勞保局各地辦事處辦理，經確認為勞工本人後，由勞保局人員列印其勞工退休金個人專戶資料，並可試算核發金額。

三、申請試算後，家屬會收到試算表如下：

 

四、勞方的親屬辦理拋棄繼承後，是否也能請領【勞工退休金】？

1. 勞工退休金是亡者的遺產，已辦理拋棄繼承之繼承人，依勞工退休金條例第27條規定，是無法向勞保局請領亡者退休金的。
2. 勞工退休金條例第27條第2項指出，如前項遺屬有死亡、拋棄或因法定事由喪失繼承權時，則請領退休金之權利就由其餘遺屬請領。
3. 故已辦理拋棄繼承之繼承人，依法是無法在向勞保局請領勞方之退休金。

五、何謂【勞工退休金】? 

六、請求權之消滅時效期間

七、死亡與退休在同一年度

1. 如前所述，被繼承人死亡前已申請核准但尚未領取之退休金，即屬遺產及贈與稅法規定應申報之債權，應併同遺產稅申報。而繼承人日後取得該退休金，可適用所得稅法第4條第1項第17款規定免納所得稅。
2. 被繼承人死亡前已領取退休金，該退休金自然會轉換成遺產項目中之現金、銀行存款或其他資產型態，自然無須再另外於遺產稅中申報該筆退休金債權，只要按照扣繳義務人開立的退職所得扣繳憑單，依所得稅法第71條之1規定，申報綜合所得稅即可。
3. 倘若被繼承人於辦理退休前死亡，則被繼承人生前雇主給付因死亡而退職之員工退(離)職金、慰問金、撫恤金等，即不屬於遺產，無須於遺產稅中申報，而係屬於繼承人之所得，應由繼承人參照所得稅法第4條第1項第4款規定，申報綜合所得稅。

八、舉例

• 依照國稅局的說法，此筆退休金應屬被繼承人應領之權利，應依遺產及贈與稅法第1條規定併入其遺產總額課徵遺產稅。
• 假如阿良在申請父親死亡後的勞工退休金，於接獲勞動部勞保局函文告知，其父親自開始提繳勞工退休金之日起至領取之日止，結算其個人專戶之本金新台幣$180,000元，加上累積收益$80,000元，合計$260,000元，並已核發並匯入指定帳號。此時，此筆$260,000元就為遺產，須併入父親的遺產總額申報。

貼心提醒：