一、本所案例分享

• 我們曾遇過一位客戶，他在父親過世前，將父親帳戶中的 2,000萬元存款 全數匯入自己的帳戶，認為這樣就能免除未來的遺產稅。
• 然而，父親在生前的報稅資料裡，已有 20萬元的利息所得。若以1%定利率做假設，國稅局會回推父親的存款應有約有 2,000萬元。
• 因此，就算客戶於父親生前將父親的存款轉移至自己的帳戶，使父親的存款為0元(即讓父親的遺產清冊中顯示存款為0元)，國稅局仍會認為存款餘額與利息間的關係顯不相當。
• 故於此情況下，國稅局便會要求繼承人交代父親帳戶的資金流向。縱然繼承人主張父親於生前自己花光了積蓄，國稅局仍會要求繼承人提供父親花費的相關單據來作證明。而繼承人若不提供(或無法提供)相關單據，國稅局仍會自行調查，並依國稅局自行審認的結果來決定遺產稅之稅額。